Info Fiscal 23/2026 – Modificări procedură soluționare deconturi negative, accize și formulare colectare

AGENȚIA NAȚIONALĂ DE ADMINISTRARE FISCALĂ

O R D I N pentru modificarea Ordinului președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală nr. 352/2022 pentru aprobarea Procedurii de soluționare a deconturilor cu sume negative de taxă pe valoarea adăugată cu opțiune de rambursare Având în vedere dispozițiile art. 303 alin. (11) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, ale art. 93 alin. (3), art. 169 și art. 342 alin. (1) și (5) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare, precum și avizul conform al Ministerului Finanțelor, comunicat prin Adresa nr. 799.502 din 15.10.2026, în temeiul art. 11 alin. (3) din Hotărârea Guvernului nr. 520/2013 privind organizarea și funcționarea Agenției Naționale de Administrare Fiscală, cu modificările și completările ulterioare, președintele Agenției Naționale de Administrare Fiscală emite următorul ordin:

Art. I. — Ordinul președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală nr. 352/2022 pentru aprobarea Procedurii de soluționare a deconturilor cu sume negative de taxă pe valoarea adăugată cu opțiune de rambursare, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 242 din 11 martie 2022, cu modificările și completările ulterioare, se modifică după cum urmează:

1. Anexa nr. 1 se modifică după cum urmează:

1.1. Punctul 8.(2) se modifică și va avea următorul cuprins:

„8.(2) În baza de date specială vor fi înscrise și persoanele impozabile care prezintă un risc de rambursare necuvenită a TVA întrucât se află în cel puțin una dintre situațiile prevăzute în anexa nr. 6 la ordin. Ca urmare a analizei efectuate potrivit pct. 50.(1) sau pct. 60.(1), după caz, compartimentul de specialitate întocmește un referat motivat, prin care propune înscrierea persoanei impozabile în baza de date specială. Persoana impozabilă pentru care referatul a fost aprobat de către conducătorul structurii de administrare va fi înscrisă de către compartimentul de specialitate în baza de date specială.”

1.2. La punctul 10, litera d) se modifică și va avea următorul cuprins:

„d) compartimentul de specialitate constată, în urma analizei efectuate potrivit pct. 50.(1) sau pct. 60.(1), după caz, că persoana impozabilă prezintă un risc de rambursare necuvenită a TVA întrucât se află în cel puțin una dintre situațiile prevăzute în anexa nr. 6 la ordin. Referatele întocmite de compartimentul de specialitate vor cuprinde informații referitoare la analiza efectuată potrivit pct. 50.(1) sau pct. 60.(1), după caz.”

1.3. Punctele 151.(1) și 151.(3) se modifică și vor avea următorul cuprins:

„151.(1) Pentru soluționarea deconturilor cu sume negative de TVA depuse de persoanele impozabile care au fost înscrise în baza de date specială potrivit pct. 8.(2), întrucât se aflau în cel puțin una dintre situațiile prevăzute în anexa nr. 6 la ordin, compartimentul de specialitate efectuează o analiză potrivit pct. 50.(1) sau pct. 60.(1), după caz, pentru a stabili dacă persoana impozabilă mai prezintă risc de rambursare necuvenită.

151.(3) Referatul prin care se propune menținerea sau radierea persoanei impozabile în/din baza de date specială va conține următoarele informații:

— datele de identificare ale persoanei impozabile;

— informații privind decontul cu sume negative de TVA cu opțiune de rambursare supus procedurii de soluționare: numărul și data de înregistrare, perioada pentru care s-a depus decontul, perioada din care provine soldul sumei negative a TVA solicitate la rambursare, suma solicitată la rambursare;

— motivul care a stat la baza înscrierii/menținerii în baza de date specială și data înscrierii;

— informații referitoare la analiza efectuată potrivit pct. 50.(1) sau pct. 60.(1), după caz;

— propunerea clară de menținere sau de radiere a persoanei impozabile în/din baza de date specială. Propunerea de menținere trebuie să indice cel puțin una dintre situațiile prevăzute în anexa nr. 6 la ordin, potrivit căreia persoana impozabilă prezintă risc de rambursare necuvenită a TVA.”

1.4. Punctul 47.(2) se modifică și va avea următorul cuprins:

„47.(2) Dacă persoana impozabilă figurează în baza de date specială constituită în condițiile prevăzute la cap. I secțiunea a 2-a, fiind înscrisă potrivit pct. 8.(1) la propunerea altor structuri din cadrul organului fiscal, compartimentul de specialitate solicită structurii care a propus înscrierea persoanei impozabile în baza de date să efectueze o analiză, pentru a stabili dacă persoana impozabilă mai prezintă risc de rambursare necuvenită. Dispozițiile pct. 15.(1)-15.(20) sunt aplicabile în mod corespunzător. Dacă persoana impozabilă figurează în baza de date specială constituită în condițiile prevăzute la cap. I secțiunea a 2-a, fiind înscrisă potrivit pct. 8.(2), ca urmare a analizei situațiilor prevăzute în anexa nr. 6 la ordin, compartimentul de specialitate analizează dacă persoana impozabilă se mai află în cel puțin una dintre aceste situații. Dispozițiile pct. 151 sunt aplicabile în mod corespunzător.”

1.5. Punctele 50.(1) și 50.(2) se modifică și vor avea următorul cuprins:

„50.(1) Pentru soluționarea deconturilor cu sume negative de TVA cu opțiune de rambursare depuse de contribuabilii mari sau contribuabilii mijlocii, care nu au fapte de natura infracțiunilor înscrise în cazierul fiscal, care nu figurează nici în baza de date specială privind riscul de rambursare necuvenită a TVA, nici în baza de date specială privind persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA pentru care a fost declanșată procedura de lichidare voluntară sau a fost deschisă procedura de insolvență, compartimentul de specialitate analizează dacă persoana impozabilă se află în cel puțin una dintre situațiile prevăzute în anexa nr. 6 la ordin, din care rezultă că prezintă risc de rambursare necuvenită.

50.(2) Dacă în urma analizei efectuate compartimentul de specialitate constată că persoana impozabilă se află în cel puțin una dintre situațiile prevăzute în anexa nr. 6 la ordin, întocmește referatul motivat cu propunerea de înscriere în baza de date specială potrivit pct. 8.(2) și pct. 10 lit. d).”

1.6. Punctul 51.(2) se modifică și va avea următorul cuprins:

„51.(2) În situația în care persoana impozabilă a fost înscrisă în baza de date specială privind riscul de rambursare necuvenită, ca urmare a analizei efectuate potrivit pct. 50.(1), compartimentul de specialitate analizează dacă persoana impozabilă se mai află în cel puțin una dintre situațiile prevăzute în anexa nr. 6 la ordin. Decontul cu sume negative de TVA cu opțiune de rambursare se soluționează în funcție de rezultatul acestei analize.”

1.7. Punctul 55.(2) se modifică și va avea următorul cuprins:

„55.(2) Dacă persoana impozabilă figurează în baza de date specială constituită în condițiile prevăzute la cap. I secțiunea a 2-a, fiind înscrisă potrivit pct. 8.(1) la propunerea altor structuri din cadrul organului fiscal, compartimentul de specialitate solicită structurii care a propus înscrierea persoanei impozabile în baza de date să efectueze o analiză, pentru a stabili dacă persoana impozabilă mai prezintă risc de rambursare necuvenită. Dispozițiile pct. 15.(1)-15.(20) sunt aplicabile în mod corespunzător. Dacă persoana impozabilă figurează în baza de date specială constituită în condițiile prevăzute la cap. I secțiunea a 2-a, fiind înscrisă potrivit pct. 8.(2), ca urmare a analizei situațiilor prevăzute în anexa nr. 6 la ordin, compartimentul de specialitate analizează dacă persoana impozabilă se mai află în cel puțin una dintre aceste situații. Dispozițiile pct. 151.(1)-151.(5) sunt aplicabile în mod corespunzător.”

1.8. Punctele 60.(1) și 60.(2) se modifică și vor avea următorul cuprins:

„60.(1) Pentru deconturile cu sume negative de TVA cu opțiune de rambursare depuse de alți contribuabili decât contribuabilii mari și mijlocii, care nu au fapte de natura infracțiunilor înscrise în cazierul fiscal, care nu figurează nici în baza de date specială privind riscul de rambursare necuvenită a TVA (constituită în condițiile prevăzute la cap. I secțiunea a 2-a), nici în baza de date specială privind persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA pentru care a fost declanșată procedura de lichidare voluntară sau a fost deschisă procedura de insolvență (constituită în condițiile prevăzute la cap. I secțiunea a 3-a), care nu reprezintă primul decont cu sume negative de TVA cu opțiune de rambursare, iar soldul sumei negative nu provine dintr-un număr de perioade mai mare decât numărul perioadelor utilizate în 12 luni, compartimentul de specialitate analizează dacă persoana impozabilă se află sau nu se află în cel puțin una dintre situațiile de risc de rambursare necuvenită prevăzute în anexa nr. 6 la ordin.

60.(2) Dacă în urma analizei efectuate compartimentul de specialitate constată că persoana impozabilă se află în cel puțin una dintre situațiile prevăzute în anexa nr. 6 la ordin, întocmește referatul motivat cu propunerea de înscriere în baza de date specială potrivit pct. 8.(2) și pct. 10 lit. d).”

1.9. Punctul 61.(2) se modifică și va avea următorul cuprins:

„61.(2) În situația în care persoana impozabilă a fost înscrisă în baza de date specială privind riscul de rambursare necuvenită, ca urmare a analizei efectuate potrivit pct. 60.(1), compartimentul de specialitate analizează dacă persoana impozabilă se mai află în cel puțin una dintre situațiile prevăzute în anexa nr. 6 la ordin. Decontul cu sume negative de TVA cu opțiune de rambursare se soluționează în funcție de rezultatul acestei analize.”

2. Anexa nr. 6 se modifică și se înlocuiește cu anexa care face parte integrantă din prezentul ordin.

Art. II. — (1) Prevederile prezentului ordin se aplică începând cu deconturile cu sume negative de TVA cu opțiune de rambursare aferente lunii septembrie 2026, respectiv trimestrului III al anului 2026, cu termen legal de depunere până la data de 26 octombrie 2026 inclusiv.

(2) Deconturile cu sume negative de TVA cu opțiune de rambursare aflate în curs de soluționare la data intrării în vigoare a acestui ordin se soluționează potrivit procedurii în vigoare la data depunerii lor, fără a fi luate în considerare efectele juridice produse în perioada de aplicare a Ordinului președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală nr. 1.123/2026 pentru modificarea și completarea Ordinului președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală nr. 352/2022 pentru aprobarea Procedurii de soluționare a deconturilor cu sume negative de taxă pe valoarea adăugată cu opțiune de rambursare.

Art. III. — Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I.

Art. IV. — Structurile competente din cadrul Agenției Naționale de Administrare Fiscală, Direcția generală de administrare a marilor contribuabili, direcțiile generale regionale ale finanțelor publice și organele fiscale centrale din subordine vor duce la îndeplinire prevederile prezentului ordin.

p. Președintele Agenției Naționale de Administrare Fiscală, Ionuț Aurică București, 15 octombrie 2026. Nr. 1.425.

ANEXĂ (Anexa nr. 6 la Ordinul nr. 352/2022)

SITUAȚIILE din care rezultă că persoanele impozabile prezintă un risc de rambursare necuvenită a TVA, altele decât cele prevăzute la art. 169 alin. (4) lit. a)-c) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală

1. Persoana impozabilă are administratori sau participanți semnificativi la capitalul social, care figurează în baza de date specială privind riscul de rambursare necuvenită a TVA.

2. Persoana impozabilă are administratori sau participanți semnificativi la capitalul social, care dețin asemenea calități la alte persoane impozabile care figurează în Baza de date specială privind riscul de rambursare necuvenită a TVA.

3. Persoana impozabilă însăși, administratorii sau participanții semnificativi la capitalul social au înscrise în cazierul fiscal informații privind atragerea răspunderii solidare cu debitorul, stabilită prin decizie a organului fiscal competent, sau atragerea răspunderii patrimoniale cu debitorul ajuns în stare de insolvență pronunțată prin hotărâre judecătorească definitivă.

4. Persoanele cu atribuții de reprezentare sau de administrare a persoanei impozabile sau participanții semnificativi la capitalul social au înscrise în cazierul fiscal fapte care sunt sancționate ca infracțiuni.

5. Persoana impozabilă a efectuat regularizări ale taxei pe valoarea adăugată deductibile sau colectate în perioada din care provine suma solicitată la rambursare, cu impact semnificativ asupra sumei solicitate la rambursare.

6. Se constată creșterea semnificativă a sumei solicitate la rambursare față de solicitările anterioare.

7. Se constată frecvența ridicată a corecțiilor de erori materiale în perioada din care provine suma solicitată la rambursare, cu impact semnificativ asupra sumei solicitate la rambursare, fără luarea în considerare a corecțiilor de erori materiale efectuate de organul fiscal, din oficiu.

8. Persoana impozabilă nu are depuse, la data depunerii decontului cu opțiune de rambursare, declarațiile fiscale D394, D390, D406 al căror termen de depunere a expirat.

9. Persoana impozabilă se află în procedurile de prevenire a insolvenței, potrivit legii.

10. Persoana impozabilă se află în insolvabilitate.

11. Persoana impozabilă a fost înființată cu mai puțin de 6 luni înaintea depunerii decontului cu sume negative de TVA cu opțiune de rambursare supus soluționării.

12. Se constată că valoarea TVA înscrisă în facturile emise raportate în sistemul RO e-Factura și bonurile fiscale raportate în sistemul RO e-Case de marcat este semnificativ mai mare decât valoarea TVA colectată pentru operațiuni interne înscrisă în deconturile de TVA în perioada din care provine suma solicitată la rambursare, cu luarea în considerare a prevederilor legale referitoare la sistemul TVA la încasare.

13. Se constată că valoarea TVA deductibilă pentru achiziții de bunuri/servicii în interiorul țării inclusă în deconturile de TVA depuse de persoana impozabilă în perioada din care provine suma solicitată la rambursare este semnificativ mai mare decât valoarea TVA aferentă facturilor raportate în sistemul RO e-Factura de furnizorii acesteia, cu luarea în considerare a prevederilor legale referitoare la sistemul TVA la încasare.

14. Cel puțin unul dintre furnizorii care au emis facturile din care provine o proporție semnificativă a TVA deductibilă înscrisă în deconturile de TVA depuse de persoana impozabilă în perioada din care provine suma solicitată la rambursare se află în oricare dintre următoarele situații:

a) figurează în baza de date specială privind riscul de rambursare necuvenită;

b) figurează în baza de date specială privind persoanele impozabile pentru care a fost declanșată procedura de lichidare voluntară sau a fost deschisă procedura de insolvență;

c) are înscrise în cazierul fiscal fapte care sunt sancționate ca infracțiuni;

d) nu a depus declarațiile fiscale D300, D394, D390, D406 pentru care a intervenit obligația legală de depunere în perioada din care provine suma solicitată la rambursare și al căror termen de depunere a expirat la data analizei;

e) valoarea TVA înscrisă în facturile emise raportate în sistemul RO e-Factura și bonurile fiscale raportate în sistemul RO e-Case de marcat este semnificativ mai mare decât valoarea TVA colectată pentru operațiuni interne înscrisă în deconturile de TVA în perioada din care provine suma solicitată la rambursare, cu luarea în considerare a prevederilor legale referitoare la sistemul TVA la încasare;

f) se află în stare de insolvabilitate, insolvență/reorganizare, faliment sau în procedurile de prevenire a insolvenței;

g) înregistrează obligații fiscale restante reprezentând TVA;

h) figurează, la data analizei, în Registrul contribuabililor/plătitorilor inactivi/reactivați sau în Registrul persoanelor impozabile a căror înregistrare în scopuri de TVA conform art. 316 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare a fost anulată;

i) a fost înregistrat/reînregistrat în scopuri de TVA în ultimele 6 luni și utilizează altă perioadă fiscală decât luna calendaristică pentru declararea și plata TVA;

j) a fost înființat cu mai puțin de 6 luni înaintea depunerii DNOR care face obiectul analizei.

PARLAMENTUL ROMÂNIEI

LEGE privind aprobarea Ordonanței Guvernului nr. 22/2025 pentru modificarea și completarea Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal și pentru completarea articolului 342 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal

Parlamentul României adoptă prezenta lege.

Art. I. — Se aprobă Ordonanța Guvernului nr. 22 din 28 august 2025 pentru modificarea și completarea Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, adoptată în temeiul art. 1 pct. I.2 și 7 din Legea nr. 134/2025 privind abilitarea Guvernului de a emite ordonanțe și publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 806 din 29 august 2025.

Art. II. — Articolul 342 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 688 din 10 septembrie 2015, cu modificările și completările ulterioare, se completează după cum urmează:

— După alineatul (19) se introduc două noi alineate, alin. (110) și (111), cu următorul cuprins:

„(110) Sunt scutite de la plata accizelor băuturile alcoolice tradiționale, astfel cum sunt reglementate prin dispoziții speciale, în limita a 200 litri anual pe o gospodărie evidențiată în Registrul agricol, potrivit prevederilor Ordonanței Guvernului nr. 28/2008 privind registrul agricol, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 98/2009, cu modificările și completările ulterioare, și care nu sunt supuse vânzării.

(111) Cantitatea de băuturi alcoolice tradiționale nedestinate vânzării nu se include în stabilirea limitelor cantitative prevăzute la alin. (12) pentru micii producători independenți de băuturi fermentate. Prin normele metodologice de aplicare a alineatelor precedente se vor stabili condițiile și modelul documentelor necesare luării în evidență și justificării cantităților.”

Această lege a fost adoptată de Parlamentul României, în condițiile art. 77 alin. (2), cu respectarea prevederilor art. 75 și ale art. 76 alin. (2) din Constituția României, republicată.

p. PREȘEDINTELE CAMEREI DEPUTAȚILOR, NATALIA-ELENA INTOTERO — PREȘEDINTELE SENATULUI, MIRCEA ABRUDEAN

București, 22 octombrie 2026. — Nr. 204.

PREȘEDINTELE ROMÂNIEI — DECRET pentru promulgarea Legii privind aprobarea Ordonanței Guvernului nr. 22/2025 pentru modificarea și completarea Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal și pentru completarea articolului 342 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal

În temeiul prevederilor art. 77 alin. (3) și ale art. 100 alin. (1) din Constituția României, republicată, Președintele României d e c r e t e a z ă:

Articol unic. — Se promulgă Legea privind aprobarea Ordonanței Guvernului nr. 22/2025 pentru modificarea și completarea Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal și pentru completarea articolului 342 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal și se dispune publicarea acestei legi în Monitorul Oficial al României, Partea I.

PREȘEDINTELE ROMÂNIEI, NICUȘOR-DANIEL DAN

București, 22 octombrie 2026. — Nr. 820.

AGENȚIA NAȚIONALĂ DE ADMINISTRARE FISCALĂ

O R D I N privind modificarea și completarea Ordinului președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală nr. 63/2017 privind aprobarea modelelor unor formulare utilizate în domeniul colectării creanțelor fiscale, precum și pentru modificarea Ordinului președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală nr. 3.454/2016 pentru aprobarea Procedurii de executare silită în cazul debitorilor care au de încasat sume certe, lichide și exigibile de la autorități sau instituții publice În temeiul art. 342 alin. (1) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare, precum și al art. 11 alin. (3) din Hotărârea Guvernului nr. 520/2013 privind organizarea și funcționarea Agenției Naționale de Administrare Fiscală, cu modificările și completările ulterioare, având în vedere Avizul conform al Ministerului Finanțelor comunicat prin Adresa nr. 798.211 din 17.09.2026, președintele Agenției Naționale de Administrare Fiscală emite următorul ordin:

Art. I. — Ordinul președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală nr. 63/2017 privind aprobarea modelelor unor formulare utilizate în domeniul colectării creanțelor fiscale, precum și pentru modificarea Ordinului președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală nr. 3.454/2016 pentru aprobarea Procedurii de executare silită în cazul debitorilor care au de încasat sume certe, lichide și exigibile de la autorități sau instituții publice, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 32 și 32 bis din 11 ianuarie 2017, cu modificările și completările ulterioare, se modifică și se completează după cum urmează:

1. La articolul 1 alineatul (1), după punctul 71 se introduce un nou punct, punctul 72, cu următorul cuprins:

„72. Adresă de înființare a popririi asigurătorii asupra sumelor datorate de către terți debitorului care nu are domiciliul fiscal pe teritoriul României și nu este înregistrat fiscal în România, prevăzută în anexa nr. 72.”

2. La articolul 1, alineatul (2) se modifică și va avea următorul cuprins:

„(2) Anexele nr. 1-72 fac parte integrantă din prezentul ordin.”

3. Anexa nr. 57 se modifică și se înlocuiește cu anexa nr. 1.

4. După anexa nr. 71 se introduce o nouă anexă, anexa nr. 72, al cărei cuprins este prevăzut în anexa nr. 2.

Art. II. — Anexele nr. 1 și 2 fac parte integrantă din prezentul ordin.

Art. III. — Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I. Președintele Agenției Naționale de Administrare Fiscală, Adrian-Nicușor Nica București, 9 octombrie 2026. Nr. 1.227.

ANEXA Nr. 1 (Anexa nr. 57 la Ordinul nr. 63/2017)

MINISTERUL FINANȚELOR Agenția Națională de Administrare Fiscală Seria…1) nr. …….. Direcția Generală Regională a Finanțelor Publice …./ Direcția generală de administrare a marilor contribuabili Unitatea Fiscală …..

PROCES-VERBAL de constatare și sancționare a contravențiilor Încheiat astăzi, ……, luna …., anul …….., ora ……., în localitatea …., județul/sectorul…. . Agent(i) constatator(i): …., având funcția de ….. la…, în temeiul prevederilor Legii nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare, în baza legitimației/legitimațiilor nr. …., am constatat următoarele fapte de natură contravențională: I. La data/datele, ora/orele și locul/locurile de mai jos a(au) fost săvârșită/săvârșite următoarea/următoarele faptă/fapte:

1. ….. ….2), conform art. …. alin. …. lit. …. din Legea nr. 207/2015, cu modificările și completările ulterioare, care se sancționează cu amendă de la ….. la ….. lei, potrivit art. …. alin. …. lit. ….;

2. ….. ….2), conform art. …. alin. …. lit. …. din Legea nr. 207/2015, cu modificările și completările ulterioare, care se sancționează cu amendă de la ….. la ….. lei, potrivit art. …. alin. …. lit. ….;

3. ….. ….2), conform art. …. alin. …. lit. …. din Legea nr. 207/2015, cu modificările și completările ulterioare, care se sancționează cu amendă de la ….. la ….. lei, potrivit art. …. alin. …. lit. …. Se aplică contravenientului sancțiunea cu amendă pentru fapta/faptele de la pct.:

1. în sumă de ….. lei;

2. în sumă de ….. lei;

3. în sumă de ….. lei, suma totală fiind de ….. lei. De săvârșirea acestor fapte se face vinovat contravenientul:

a) Persoana juridică: …., cod de identificare fiscală …., înmatriculată (denumirea) la oficiul registrului comerțului/autorizată ….. cu nr. …., cu sediul/domiciliul fiscal în localitatea …., bd./str. ….. nr. …., bl. …., sc. …., et. …., ap. …., județul/sectorul …., reprezentat de …., în calitate de …., cu CNP …., cu domiciliul în localitatea …., bd./str. ….. nr….., bl. …., sc. …., et. …., ap. …., județul/sectorul …., născut(ă) la data de ….. în localitatea …., județul/sectorul …., legitimat(ă) cu Bl/CI/pașaport seria ……… nr. …….., emis de ….. la data de …..

b) Persoana fizică: …., născut(ă) la data de ….. în localitatea …., (numele și prenumele) județul/sectorul …., fiul/fiica lui ….. și al/a …., CNP/NIF…, domiciliat în orașul (comuna)…, bd./str. ….. nr. …., bl. …, sc. …., et. …., ap. …., județul/sectorul …., legitimat(ă) cu BI/CI/pașaportul seria …… nr. …., emis de ….. la data de …., ocupația …., locul de muncă …..

c) Persoana fizică: ….,născut(ă) la data de ….. în localitatea …., (numele și prenumele) în localitatea …., județul/sectorul …., fiul/fiica lui ….. și al/a …., CNP/NIF …., domiciliat în orașul (comuna) …., bd./str…. nr. …., bl. …., sc. …., et. …., ap. …., județul/sectorul …., legitimat(ă) cu BI/CI/pașaport seria ….. nr. …….., emis de ….. la data de …., ocupația …., locul de muncă …., reprezentant al asocierii sau entității fără personalitate juridică …., cod de (denumirea) identificare fiscală …., cu sediul/domiciliul fiscal în localitatea …., bd./str. ….. nr. …., bl. …., sc. …., et. ….., ap. ….., județul/sectorul ….. Amenda s-a achitat pe loc cu Chitanța nr. ….. sau se va achita la unitatea Trezoreriei Statului ….. în contul nr. ….. . În caz de neachitare a amenzii în termen de 15 zile de la data înmânării/comunicării procesului-verbal de constatare și sancționare a contravențiilor se va proceda la executarea silită conform prevederilor legale. 1) Se vor menționa următoarele serii, în funcție de domeniul pentru care a fost sancționat contravenientul, respectiv: DE — înregistrare fiscală sau declarații, EX — executare silită sau CH — Chestionar pentru stabilirea rezidenței persoanei fizice la sosirea/plecarea în/din România. 2) Se descrie fapta cu indicarea datei, orei și locului în care a fost săvârșită, după caz. II. Alte mențiuni Față de cele arătate în procesul-verbal, contravenientul are de făcut următoarele obiecții: Contravenientul nu este de față/refuză/nu poate semna. Martor: …., cu domiciliul în …., sectorul/județul …., (numele și prenumele) str. ….. nr. …., bl. …., sc. …., et. ….., ap. ….., legitimat(ă) cu Bl (CI) seria ……… nr. …., eliberat(ă) de ….. la data de …..

CNP…. Prezentul proces-verbal de constatare și sancționare a contravențiilor s-a încheiat la …., în lipsa unui martor, întrucât, la momentul constatării, nu au fost de față contravenientul și niciun alt martor, potrivit legii, care să confirme fapta. În conformitate cu prevederile Ordonanței Guvernului nr. 2/2001 privind regimul juridic al contravențiilor, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 180/2002, cu modificările și completările ulterioare, împotriva prezentului proces-verbal de constatare și sancționare a contravențiilor se poate face plângere în termen de 15 zile de la data înmânării sau comunicării. Plângerea se depune la judecătoria în a cărei circumscripție a fost săvârșită contravenția și va fi însoțită de o copie a procesului-verbal de constatare și sancționare a contravențiilor, precum și de alte acte doveditoare în susținerea plângerii. Prezentul proces-verbal s-a încheiat în trei exemplare, din care un exemplar s-a înmânat contravenientului, astăzi, …., sau se va comunica acestuia în cel mult două luni de la data încheierii. Agent(i) constatator(i), Contravenient, Martor(i),

ÎNȘTIINȚARE DE PLATĂ Prin prezenta vă aducem la cunoștință că în termen de 15 zile de la data comunicării prezentului proces-verbal de constatare și sancționare a contravențiilor sunteți obligat la plata unei amenzi contravenționale în sumă de ….. lei, la unitatea Trezoreriei Statului …., încontul ….. În caz de neachitare, în termen de 15 zile de la comunicarea procesului- verbal se va proceda la executarea silită. Întocmit în trei exemplare, din care o copie s-a înaintat/înmânat contravenientului. Agent(i) constatator(i), Contravenient,

1. Denumire: Proces-verbal de constatare și sancționare a contravențiilor

2. Format: A4/t1 sau A4/t2, după caz

3. Caracteristici de tipărire

3.1. — se tipărește în 3 exemplare (negru, roșu și verde);

— este înseriat și numerotat;

— se broșează în carnete de câte 150 de file (50 de seturi).

3.2. Se poate utiliza și echipament informatic pentru editare și completare. În cazul utilizării tehnicii de calcul, toate exemplarele se tipăresc cu cerneală de culoare neagră. Fiecare formular va avea o serie și un număr de ordine, stabilite de către organul fiscal central de care aparține agentul constatator. Seria și numărul se înscriu pe document cu ocazia tipăririi acestuia. Unitățile fiscale au obligația să asigure un regim intern de înseriere și numerotare a formularelor.

4. Se difuzează gratuit.

5. Se utilizează în baza prevederilor art. 336-338 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare.

6. Se întocmește în 2 sau 3 exemplare de către agentul/agenții constatator(i), după caz.

7. Circulă: — 1 exemplar la contravenient;

— 1 exemplar la organul fiscal central emitent, după caz.

8. Se arhivează 1 exemplar la dosarul fiscal.

ANEXA Nr. 2 (Anexa nr. 72 la Ordinul nr. 63/2017)

ANTET1) Dosar fiscal nr. ….. Nr. …….. din ….. Către ….2)

ADRESĂ de înființare a popririi asigurătorii asupra sumelor datorate de către terți debitorului care nu are domiciliul fiscal pe teritoriul României și nu este înregistrat fiscal în România În baza art. 213 alin. (6) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare, și a ….3) nr. ….. din …., emis (ă) de ….4), se înființează poprirea asigurătorie asupra sumelor de bani deținute și/sau datorate, cu orice titlu, debitorului ….5) de către dumneavoastră sau pe care le veți datora și/sau deține în viitor în temeiul unor raporturi juridice existente. Sumele deținute și/sau datorate cu orice titlu debitorului vor fi virate în termenul prevăzut la art. 236 alin. (9) lit. a) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare, în contul de garanții ….6)deschis la unitatea de Trezorerie a Statului ….. pe numele…7) și se va menționa numele debitorului ….. pentru următoarele obligațiile fiscale/bugetare: Denumirea obligației fiscale/bugetare Categorie sumă de plată8) Suma estimată/stabilită (lei) Poprirea asigurătorie se consideră înființată din momentul primirii prezentei adrese de către dumneavoastră. În acest sens, aveți obligația să înregistrați atât ziua, cât și ora primirii adresei de înființare a popririi asigurătorii. În conformitate cu prevederile art. 236 alin. (10) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare, în situația în care, la data comunicării prezentei adrese nu datorați vreo sumă de bani debitorului…5)sau nu veți datora în viitor asemenea sume în temeiul unor raporturi juridice existente, veți înștiința despre acest fapt organul de executare silită în termen de 5 zile de la primirea prezentei adrese. Măsura asigurătorie dispusă, dacă nu a fost desființată în condițiile legii, rămâne valabilă pe toată perioada executării silite, fără îndeplinirea altor formalități, potrivit dispozițiilor art. 213 alin. (3) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare, până la primirea de noi dispoziții de la organul de executare silită. Potrivit art. 25 alin. (1) lit. b) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare, nerespectarea obligațiilor terțului poprit prevăzute la art. 236 alin. (9), (11), (13), (14), (18), (20) și (21) atrage răspunderea solidară a acestuia cu debitorul, în limita sumelor sustrase indisponibilizării. Împotriva prezentului înscris se poate introduce contestație la instanța judecătorească competentă, în termen de 15 zile de la comunicare sau luare la cunoștință, în conformitate cu prevederile art. 213 alin. (14), coroborate cu prevederile art. 260 și 261 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare. Potrivit dispozițiilor art. 9 alin. (2) lit. d) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare, audierea contribuabilului nu este obligatorie. Conducătorul organului de executare Numele și prenumele ….. Semnătura …..

L.S. 1) Se vor trece sigla conform Ordinului președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală nr. 3.504/2013 privind aprobarea modelului și caracteristicilor siglelor utilizate la nivelul Agenției Naționale de Administrare Fiscală, cu modificările ulterioare, denumirea și adresa organului fiscal central emitent al prezentului act. 2) Se vor menționa numele, prenumele/denumirea și domiciliul fiscal al terțului poprit. 3) Se va menționa Decizia de instituire a măsurilor asigurătorii sau orice alt act prin care s-a dispus instituirea de măsuri asigurătorii, emis de organele competente. 4) Se va completa denumirea organului care a dispus măsurile asigurătorii, potrivit legii, cum ar fi: organul fiscal central, instanța judecătorească sau alte organe competente, potrivit legii. 5) Se vor menționa numele, prenumele/denumirea, alte date de identificare a debitorului. 6) Suma virată reprezintă o garanție în sensul art. 211 lit. a) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare. 7) Se vor menționa denumirea și codul unic de înregistrare al administrației județene a finanțelor publice/unității fiscale orășenești/unității fiscale comunale/administrației finanțelor publice a sectoarelor municipiului București din care face parte organul de executare competent pentru ducerea la îndeplinire a măsurilor asigurătorii. 8) Se va menționa categoria de sumă: D — debit, M — majorare de întârziere/DO — dobândă, A — amendă, P — penalitate, PI — penalitate de întârziere, PN — penalitate de nedeclarare, după caz. Document care conține date cu caracter personal protejate de prevederile Regulamentului (UE) 2016/679.

1. Denumire: Adresă de înființare a popririi asigurătorii asupra sumelor datorate de către terți debitorului care nu are domiciliul fiscal pe teritoriul României și nu este înregistrat fiscal în România

2. Format: A4/t1

3. Caracteristici de tipărire: se editează din sistemul informatic.

4. Se utilizează în baza art. 213 alin. (6) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare.

5. Se întocmește în 2 exemplare de către organul de executare silită.

6. Circulă 1 exemplar la terțul poprit.

7. Se arhivează 1 exemplar la dosarul de executare.