Contabilizarea depozitelor bancare

Ordinul 3055 impune reglementari stricte in acest sens.

Conform art. 168 (2) : „În categoria altor investiţii pe termen scurt intră şi depozitele bancare pe termen scurt”. Acestea se vor evidentia cu ajutorul contului 508 „Alte investitii pe termen scurt si creante asimilate”, respectiv:

– 5081. Alte titluri de plasament (A)

– 5088. Dobanzi la obligatiuni si titluri de plasament (A)

Modul de contabilizare a depozitelor bancare:

Pentru depozite bancare in lei:

Constituire depozit	
   5081 = 5121

Inregistrarea dobanzii de primit	
   5088 = 766

La scadenta se inregistreaza:

primirea dobanzii in contul curent	5121 = 5088

lichidarea depozitului	5121 = 5081

Pentru depozite bancare in valuta:

Constituire depozit la cursul BNR din ziua respectiva 5081 = 5124

Inregistrarea dobanzii de primit la cursul BNR din ziua constituirii 5088 = 766

La sfarsitul fiecarei luni se va face reevaluarea la cursul BNR comunicat pentru ultima zi din luna

Diferente favorabile	
                      % = 765
                     5124
                     5081
                     5088

Diferente nefavorabile	
                      665 = %
                          5124
                          5081
                          5088

La scadenta se inregistreaza:

primirea dobanzii in contul curent	5124 = 5088

lichidarea depozitului la cursul BNR din ziua lichidarii	5124 = 5081

Stabilirea diferentelor de curs intre cursul de la ultima reevaluare (lunara) si cursul din ziua lichidarii. Aceleasi operatiuni ca si la punctul 3 in functie de caz Diferentele de curs valutar intre cursul de la data constituirii sau cursul la care sunt inregistrate in contabilitate (si implicit reevaluat la sfarsitul lunii) si cursul Bancii Nationale a Romaniei de la data lichidarii depozitelor bancare se inregistreaza la venituri sau cheltuieli din diferente de curs valutar, dupa caz.