Din 1 august 2025, orice plată primită la un joc de noroc intră în analiză fiscală, iar veniturile din jocuri de noroc se impozitează după un barem nou, cu trei tranșe. Materialul care explică regulile este ghidul oficial al Agenției Naționale de Administrare Fiscală (material informativ, ne-normativ), adică o explicație practică a normelor din Codul fiscal, nu un act normativ în sine.
Obligația, însă, stă în Codul fiscal, la art. 110 alin. (2) și (22). Baremul a fost introdus de Legea 141/2025, promulgată la 25 iulie 2025 și aplicabilă de la 1 august 2025. Nu este vorba despre sume noi apărute prin interpretare, ci despre un barem legislativ care a înlocuit un regim mai vechi, cu prag mult mai mare de intrare.
Regimul anterior, păstrat doar ca reper de comparație
| Venit brut dintr-o plată | Impozit în vechiul barem |
|---|---|
| Până la 667,5 lei inclusiv | 1% |
| Peste 667,5 lei până la 61.187,5 lei inclusiv | 667,5 lei + 16% pentru ce depășește 667,5 lei |
| Peste 61.187,5 lei până la 445.000 lei inclusiv | 61.187,5 lei + 25% pentru ce depășește 61.187,5 lei |
Repere suficiente pentru a înțelege ce s-a mutat: pragul de intrare a coborât de la 445.000 de lei la 10.000 de lei, cota din prima tranșă a urcat de la 1% la 4%, iar rata maximă a crescut de la 25% la 40%, cu pragul de 66.750 de lei.
Premii: 600 de lei se scad din fiecare premiu, nu din totalul anual
La premii, regula nu s-a schimbat, dar este confundată frecvent cu jocurile de noroc. Se impozitează venitul net, adică venitul brut minus 600 de lei considerați neimpozabili, cu o cotă de 10%. Impozitul este reținut la plată de plătitor și este final.
- Două premii a câte 500 de lei nu dau impozit: pragul de 600 de lei se aplică fiecărui premiu separat, iar veniturile din fiecare premiu de până la 600 de lei inclusiv sunt neimpozabile.
- Un premiu unic de 1.200 de lei: 1.200 minus 600 rămân 600 de lei impozabili, adică 10% x 600 = 60 de lei.
Concluzia practică: pragul de 600 de lei este per premiu, nu per an. Două premii de câte 500 de lei, analizate împreună, tot nu produc impozit. Cumularea anuală a premiilor nu schimbă nimic.
Jocuri de noroc: trei tranșe, calculate la fiecare plată
Aici impozitul se calculează la fiecare plată, pe fiecare venit brut, după baremul de mai jos.
| Venit brut dintr-o plată | Impozit datorat |
|---|---|
| Până la 10.000 lei inclusiv | 4% |
| Peste 10.000 lei până la 66.750 lei inclusiv | 400 lei + 20% pentru ce depășește 10.000 lei |
| Peste 66.750 lei | 11.750 lei + 40% pentru ce depășește 66.750 lei |
Concret: 12.000 de lei câștigați în două plăți a câte 6.000 de lei nu intră deloc în tranșa de 20%, pentru că fiecare plată se analizează separat și rămâne în prima tranșă, la 4%. Aceleași 12.000 de lei primiți într-o singură plată intră direct în barem: 400 de lei plus 20% din cei 2.000 de lei peste 10.000, adică 800 de lei. Diferența dintre cele două situații nu este un drept, ci consecința directă a regulii de impozitare la fiecare plată.
Cazinouri, poker, slot-machine-uri și lozuri: prag unic, la 66.750 de lei
Veniturile din jocuri caracteristice cazinourilor, cluburilor de poker, automatelor de slot-machine și lozurilor au propria regulă: până la 66.750 de lei inclusiv sunt neimpozabile, iar peste acest prag se taxează cu 40% numai excedentul. Aceste categorii nu intră, deci, în baremul cu trei tranșe de mai sus.
Jocuri la distanță: impozitul urmărește fiecare transfer
La jocurile on-line, impozitul este reținut la fiecare transfer din contul platformei în contul bancar. Aceleași regulă: se urmărește fiecare plată, nu rezultatul anual cumulat.
Ce declară și când plătește plătitorul
- D100, lunar, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare celei în care a fost reținut impozitul, la pozițiile 608 pentru premii și 621 pentru jocuri de noroc.
- Plata la buget de stat: tot până la data de 25 inclusiv a lunii următoare.
- D205, anual: până în ultima zi a lunii februarie inclusiv a anului curent, pentru anul expirat, cu individualizarea impozitului pentru fiecare beneficiar.
Termenul de 25 se aplică doar la D100 și la plată. D205 are alt termen: ultima zi din februarie. Confundarea celor două termene este una dintre erorile frecvente la întocmirea dosarului fiscal.
Nu se datorează contribuții sociale
Pentru venituri din premii și din jocuri de noroc nu se datorează contribuții sociale obligatorii. Aici trebuie lamurit un risc de confuzie: suma de 2.430 de lei, adică 10% x 6 x 4.050 de lei, plătită în două tranșe, nu se aplică acestor venituri. Ea se referă la opțiunea pentru veniturile din alte surse, în baza art. 155 alin. 1 lit. c-h, cu contribuția calculată la 10% din baza de impozitare, bazele fiind de 24.300, 48.600 și 97.200 de lei.
Premiu sau joc de noroc: delimitarea care contează
Nu orice câștig trece prin același barem. Distincția dintre premiu și venit din jocuri de noroc se face potrivit art. 108 alin. (3) din Codul fiscal și pct. 34 alin. (2) din HG 1/2016. Baremul de impozitare al jocurilor de noroc se regăsește la art. 110 alin. (2) și (22) din Codul fiscal, nu la art. 114 sau 115.
De verificat până la data de 25
- Dacă fiecare venit încadrat la premii depășește sau nu 600 de lei, analizat individual, nu cumulat pe an.
- Dacă baremul de jocuri de noroc este aplicat fiecărei plăți, nu totalului plăților din an.
- Dacă jocurile de noroc au fost confundate cu jocurile caracteristice cazinourilor, cluburilor de poker, automatelor de slot-machine și lozurilor, care au prag propriu de 66.750 de lei.
- Dacă D100 este completat pe pozițiile 608 și 621 și plata impozitului este efectuată până la data de 25 inclusiv a lunii următoare.
- Dacă D205 rămâne în calendarul de februarie, cu individualizarea impozitului pentru fiecare beneficiar.
Pe scurt: ghidul ANAF citat mai sus este un material informativ, ne-normativ, util pentru a vedea cum sunt traduse normele în practică, dar nu este sursa obligației. Obligația vine din Codul fiscal și din Legea 141/2025.
